ПрАТ "Львівський міський молочний завод"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІВідкритого акціонерного товариства " Львівський молочний завод " ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 Р.1.Організація.Засновником ВАТ "Львiвський мiський молочний завод" є держава в особi РВ ФДМУ у Львiвськiй областi. Нова редакцiя Статуту ВАТ затверджена загальними зборами акцiонерiв 17.06.2014 зареєстворована реєстраційною службою Львiвського мiського управління юстиції 01.07.2014. Кількість працівників станом на 31 грудня 2014 р. складала 2 особи. Зареєстрований статутний капітал (грн.)12886720Сплачений статутний капітал (грн.)12886720Інформація про випуски акційДата реєстра-ції випу-скуНомер свідоцтва про ре-єстрацію випускуНайменування органу, що за-реєстрував ви-пускНоміналь-на вар-тість акцій (грн.)Кількість акцій (штук)Загальна номінальна вартість (грн.)Частка у статутному капіталі (у відсотках)1237891023.09.201042/13/1/10ЛТУ ДКЦПФР15483680128867201002. Основа надання інформаціїОсновою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності.Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказане інше. Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості за винятком оцінки за справедливою вартістю основних засобів на дату першого застосування МСФЗ відповідно до МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності» та МСБО 16 «Основні засоби», а також інвестиційної нерухомості, яка відображається за історичною собівартостю відповідна МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість» та оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка».Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно з українським стандартами обліку шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. Керівництво підприємства звертає увагу користувачів звітності на наступну особливість, властиву фінансової звітності, яка складається за 2015 рік:.Керівництво ПАТ вибрало датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р.Це означає, що перша повна фінансова звітність за МСФЗ була складена за звітні періоди 2013 року.У 2015 році ПАТ склало фінансову звітність за МСФЗ на основі попередньої фінансової звітності, складеної в 2013-2014 рр. на основі МСФЗ з внесенням змін і уточнень у здійснені трансформаційні коригування за 2013-2014рр., які показані нижче у таблицях узгодження власного капіталу і прибутку за 2012-2015рр. Звіряння власного капіталу та прибутку або збиткуУзгодження власного капіталу на 31 грудня 2012 - 2015 років та прибутку за рік, що закінчився цими датами у фінансовій звітності за Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (П(с)БО) та за МСФЗ, надане на¬ступним чином: Узгодження власного капіталу станом на 31грудня 2012 рокуАктивКод рядкаНа 31.12.12 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗ На 31.12.12 по МСФЗ12345I. Необоротні активи Нематеріальні активи:1000---первісна вартість1001---накопичена амортизація1002---Незавершені капітальні інвестиції1005311(311)-Основні засоби:101012 898(5 367)7 531первісна вартість101169 906(23 190)46 716знос1012(57 008)17 823(39 185)Інвестиційна нерухомість1015-6 7726 772Довгострокові біологічні активи:1020---Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств1030---інші фінансові інвестиції10356(6)-Довгострокова дебіторська заборгованість1040---Відстрочені податкові активи1045---Інші необоротні активи1080---Усього за розділом I109513 215(6)13 209II. Оборотні активи -Запаси1100194(194)-Поточні біологічні активи1105---Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:11251 480-1 480Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюдже-том11303 433(3 433)-у тому числі з податку на прибуток1131---Інша поточна дебіторська заборгованість11551 255(89)1 166Поточні фінансові інвестиції1160---Грошові кошти та їх еквіваленти:116519-19Витрати майбутніх періодів1170---Поточна фінансова дебіторська заборгованість1085---Інші оборотні активи11901 093(1 074)19Усього за розділом II11957 474(5 434)2 040III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200---Баланс130020 689(5 440)15 249ПасивКод рядкаНа 31.12.12 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗНа 31.12.12 по МСФЗ12345I. Власний капітал Зареєстрований капітал 140012 887-12 887Капітал в дооцінках14059 896-9 896Додатковий капітал 1410---Резервний капітал 141517-17Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420(12 558)(5 444)(18 002)Неоплачений капітал 1425---Вилучений капітал 1430---Інші резерви143517-17Усього за розділом I149510 242(5 444)4 798II. Довгострокові зобов'язання -Відстрочені податкові зобов'язання15002 861-2 861Довгострокові кредити банків1510---Інші довгострокові зобов'язання1515---Довгострокові забезпе-чення1520---Цільове фінансування 1525---Усього за розділом II15952 861-2 861Ш. Поточні зобов'язання -Короткострокові кредити банків1600---Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'я-заннями1610---Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послу-ги1615920-920Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом16207-7у тому числі з податку на прибуток1621---зі страхування16251-1з оплати праці16304-4Поточні забезпечення 1650---Доходи майбутніх періодів1655---Інші поточні зобов’язання16906 654-6 654Усього за розділом Ш16957 58647 590ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними актива-ми, утримуваними для продажу, та групами вибут-тя1700---Баланс190020 689(5 440)15 249Узгодження власного капіталу станом на 31грудня 2013 рокуАктивКод рядкаНа 31.12.13 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗ На 31.12.13 по МСФЗ12345I. Необоротні активи Нематеріальні активи:1000---первісна вартість1001---накопичена амортизація1002---Незавершені капітальні інвестиції10053045309Основні засоби:101011 780(11 780)-первісна вартість101168 120(26 004)42 116знос1012(56 340)20 321(36 019)Інвестиційна нерухомість1015-6 7726 772Довгострокові біологічні активи:1020---Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств1030---інші фінансові інвестиції10356-6Довгострокова дебіторська заборгованість1040---Відстрочені податкові активи1045---Інші необоротні активи1080---Усього за розділом I109512 090-12 090II. Оборотні активи -Запаси1100192(189)3Поточні біологічні активи1105---Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:112515-15Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюдже-том1130---у тому числі з податку на прибуток1131---Інша поточна дебіторська заборгованість11553 509-3 509Поточні фінансові інвестиції1160---Грошові кошти та їх еквіваленти:116576-76Витрати майбутніх періодів1170---Поточна фінансова дебіторська заборгованість1085---Інші оборотні активи11901 120-1 120Усього за розділом II11954 912(189)4 723III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200---Баланс130017 002(189)16 813ПасивКод рядкаНа 31.12.13 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗНа 31.12.13 по МСФЗ12345I. Власний капітал Зареєстрований капітал 140012 887-12 887Капітал в дооцінках14059 858-9 858Додатковий капітал 1410---Резервний капітал 141517-17Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420(15 141)2 668(12 473)Неоплачений капітал 1425---Вилучений капітал 1430---Інші резерви143517-17Усього за розділом I14957 6212 66810 289II. Довгострокові зобов'язання -Відстрочені податкові зобов'язання15002 861(2 861)-Довгострокові кредити банків1510---Інші довгострокові зобов'язання1515---Довгострокові забезпе-чення1520---Цільове фінансування 1525---Усього за розділом II15952 861(2 861)-Ш. Поточні зобов'язання -Короткострокові кредити банків1600---Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'я-заннями1610943-943Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послу-ги16151 121-1 121Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом16206-6у тому числі з податку на прибуток1621---зі страхування16252-2з оплати праці16304-4Поточні забезпечення 1650---Доходи майбутніх періодів1655---Інші поточні зобов’язання16904 444-4 444Усього за розділом Ш16956 52046 524ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними актива-ми, утримуваними для продажу, та групами вибут-тя1700---Баланс190017 002(189)16 813 Узгодження власного капіталу станом на 31грудня 2014 рокуАктивКод рядкаНа 31.12.14 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗ На 31.12.14 по МСФЗ12345I. Необоротні активи Нематеріальні активи:1000--первісна вартість1001---накопичена амортизація1002---Незавершені капітальні інвестиції1005296(296)-Основні засоби:101010 786(10 786)-первісна вартість101165 797(25 703)40 094знос1012(55 011)20 321(34 690)Інвестиційна нерухомість1015-6 7726 772Довгострокові біологічні активи:1020---Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств1030---інші фінансові інвестиції10356-6Довгострокова дебіторська заборгованість1040---Відстрочені податкові активи1045---Інші необоротні активи1080---Усього за розділом I109511 088-11 088II. Оборотні активи Запаси1100192(189)3Поточні біологічні активи1105---Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:11251 259-1 259Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюдже-том1130---у тому числі з податку на прибуток1131---Інша поточна дебіторська заборгованість11552 945-2 945Поточні фінансові інвестиції1160---Грошові кошти та їх еквіваленти:1165188-188Витрати майбутніх періодів1170---Поточна фінансова дебіторська заборгованість1085---Інші оборотні активи11901 210-1 210Усього за розділом II11955 794(189)5 605III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200---Баланс130016 882(189)16 693ПасивКод рядкаНа 31.12.14 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗНа 31.12.14 по МСФЗ12345I. Власний капітал Зареєстрований капітал 140012 887-12 887Капітал в дооцінках14059 858-9 858Додатковий капітал 1410---Резервний капітал 141517-17Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420(15 110)4 251(10 859)Неоплачений капітал 1425---Вилучений капітал 1430---Інші резерви143517-17Усього за розділом I14957 6524 25111 903II. Довгострокові зобов'язання -Відстрочені податкові зобов'язання15002 861(2 855)6Довгострокові кредити банків1510---Інші довгострокові зобов'язання1515---Довгострокові забезпе-чення1520---Цільове фінансування 1525---Усього за розділом II15952 861(2 855)6Ш. Поточні зобов'язання -Короткострокові кредити банків1600---Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'я-заннями1610943-943Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послу-ги16151 452-1 452Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом162039-39у тому числі з податку на прибуток1621---зі страхування16252-2з оплати праці16304-4Поточні забезпечення 1650---Доходи майбутніх періодів1655---Інші поточні зобов’язання16903 929(1 589)2 340Усього за розділом Ш16956 369(1 585)4 784ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними актива-ми, утримуваними для продажу, та групами вибут-тя1700---Баланс190016 882(189)16 693Узгодження власного капіталу станом на 31грудня 2015 року:АктивКод рядкаНа 31.12.15 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗ На 31.12.15 по МСФЗ12345I. Необоротні активи Нематеріальні активи:1000--первісна вартість1001---накопичена амортизація1002---Незавершені капітальні інвестиції1005284(284)-Основні засоби:101010 365(10 365)-первісна вартість101165 798(25 715)40 083знос1012(55 433)20 321(35 112)Інвестиційна нерухомість1015-6 7726 772Довгострокові біологічні активи:1020---Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств1030---інші фінансові інвестиції10356-6Довгострокова дебіторська заборгованість1040---Відстрочені податкові активи1045---Інші необоротні активи1080---Усього за розділом I109510 655-10 655II. Оборотні активи Запаси1100203(189)14Поточні біологічні активи1105---Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:11251 165-1 165Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюдже-том1130---у тому числі з податку на прибуток1131---Інша поточна дебіторська заборгованість11553 506-3 506Поточні фінансові інвестиції1160---Грошові кошти та їх еквіваленти:116558-58Витрати майбутніх періодів1170---Поточна фінансова дебіторська заборгованість1085---Інші оборотні активи1190214-214Усього за розділом II11955 147(189)4 958III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 12008-8Баланс130015 810(189)15 621ПасивКод рядкаНа 31.12.15 по ПСБОЭфект переходу на МСФЗНа 31.12.15 по МСФЗ12345I. Власний капітал Зареєстрований капітал 140012 887-12 887Капітал в дооцінках14059 858-9 858Додатковий капітал 1410---Резервний капітал 141517-17Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420(11 007)(193)(11 200)Неоплачений капітал 1425---Вилучений капітал 1430---Інші резерви143517-17Усього за розділом I149511 755(193)11 562II. Довгострокові зобов'язання -Відстрочені податкові зобов'язання1500---Довгострокові кредити банків1510---Інші довгострокові зобов'язання1515---Довгострокові забезпе-чення1520---Цільове фінансування 1525---Усього за розділом II1595---Ш. Поточні зобов'язання -Короткострокові кредити банків1600---Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'я-заннями1610943-943Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послу-ги1615586-586Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом162059-59у тому числі з податку на прибуток1621---зі страхування16253-3з оплати праці16307-7Поточні забезпечення 1650---Доходи майбутніх періодів1655---Інші поточні зобов’язання16902 457-2 457Усього за розділом Ш16954 05544 059ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними актива-ми, утримуваними для продажу, та групами вибут-тя1700---Баланс190015 810(189)15 621 Узгодження сукупного прибутку за 2013 рік Статьякод строкиЗа 2013 рік за ПСБОЭфект від переходу на МСФЗ За 2013 рік за МСФЗДохід від реалізації2000207502075Собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг2060-15310-1531Валовий дохід 20905440544Інші доходи21007899286110760Витрати за збут2150000Адміністративні витрати2130-12800-1280Інші витрати2180-4288-4-4292Операційний дохід2190287526685543Дохід від участі в капіталі2200000Фінансові доходи2220000Фінансові витрати2250000Фінансовий результат до оподаткуван-ня2290286626685534Податок на прибуток2300-50-5Чистий прибуток за період23502 861,002 668,005 529,00Прибуток від переоцінки необоротних активів2405000Вплив змін валютних курсів2410000Податок на прибуток, пов’язаний з інши-ми сукупними доходами2455000Разом сукупний дохід за рік 24652 861,002 668,005 529,00 Узгодження сукупного прибутку за 2014 рік Статьякод строкиЗа 2014 рік за ПСБОЭфект від переходу на МСФЗ За 2014 рік за МСФЗДохід від реалізації2000196801968Собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг2060-16140-1614Валовий дохід 20903540354Інші доходи2100118001180Витрати за збут2150-10-1Адміністративні витрати2130-8140-814Інші витрати2180-6850-685Операційний дохід219034034Дохід від участі в капіталі2200000Фінансові доходи2220101Фінансові витрати2250000Фінансовий результат до оподаткуван-ня229031031Податок на прибуток23000-6-6Чистий прибуток за період2350 31,00 -6 25,00 Прибуток від переоцінки необоротних активів2405000Вплив змін валютних курсів2410000Податок на прибуток, пов’язаний з інши-ми сукупними доходами2455000Разом сукупний дохід за рік 2465 31,00 (6,00) 25,00 Узгодження сукупного прибутку за 2015 рік Статьякод строкиЗа 2015 рік за ПСБОЭфект від переходу на МСФЗ За 2015 рік за МСФЗДохід від реалізації2000206502065Собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг2060-14290-1429Валовий дохід 20906360636Інші доходи21004530453Витрати за збут2150000Адміністративні витрати2130-9670-967Інші витрати2180-4446-438Операційний дохід2190-3226-316Дохід від участі в капіталі2200000Фінансові доходи2220101Фінансові витрати2250000Фінансовий результат до оподатку-вання2290-3376-331Податок на прибуток2300-100-10Чистий прибуток за період2350 (347,00)6 (341,00) Прибуток від переоцінки необоротних активів2405000Вплив змін валютних курсів2410000Податок на прибуток, пов’язаний з ін-шими сукупними доходами2455000Разом сукупний дохід за рік 2465 (347,00) 6,00 (341,00)Використання оцінок та припущеньПри підготовці фінансової звітності Підприємство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов'язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов'язань на дату підготовки фінансової звітності, грунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються резерву на покриття збитків від знецінення дебі¬торської заборгованості та справедливої основних засобів та вартості інвестиційної нерухомості.Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, які мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активі зобов'язань протягом наступного фінансового періоду, представлені вище у таблицях. Функціональна валюта Функціональною валютою фінансової звітності Підприємства є українська гривня. 3. Основні принципи бухгалтерського обліку та облікової політики Визнання та оцінка фінансових інструментівПідприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:•фінансовий актив, доступний для продажу;•інвестиції, утримувані до погашення;•дебіторська заборгованість;•фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою вартістю - кредити банків.Підчас первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового актива чи фінансового зобов'язання.Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.Грошові кошти та їхні еквівалентиГрошові кошти складаються з готівки в касі та рахунків у банках.Дебіторська заборгованістьДебіторська заборгованість визнається як фінансові активи (за винятком дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, із застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Підприємство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови галузі або географічному регіоні.Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку, у разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.Фінансові активи, доступні для продажу. На дату переходу на МСФЗ та звітну дату доступних для продажу фінансових активів не було.Фінансові активи, утримувані до погашення. На дату переходу на МСФЗ та звітну дату фінансових активів до погашення не було. Фінансові зобов'язання. Кредити банків.Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії за¬позичень із використанням ефективної ставки відсотка.Згортання фінансових активів та зобов'язаньФінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Підприємство має юри¬дичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно Основні засобиПідприємство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких з 01січня 2012р – більше 2500грн.Первісно Підприємство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів, Підприємс¬тво використало оцінку основних засобів за справедливою вартістю, що була здійснена до дати перехо¬ду на МСФЗ (01.01.2012) та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на звітну дату.У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу. Подальші витрати.Підприємство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів вит¬рати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вар¬тості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задоволь¬няють критеріям визнання активу. Амортизація основних засобівПідприємства нараховується прямолінійним методом з використанням таких щорічних норм:Будинки та споруди1-6,67%Машини та обладнання20-50%Транспортні засоби20%Інструменти, прилади та інвентар25%Інші основні засобиКапітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з тих дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.Нематеріальні активиНематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми 20-50%. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активівНа кожну звітну дату Підприємство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Підприємство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Підприємство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.Інвестиційна нерухомістьДо інвестиційної нерухомості Підприємство відносить будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів, а не для використання у наданні послуг чи для адміністративних цілей або продажу в звичайному ході діяльності. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесі діяльності Підприємства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Інвестиційна нерухомість первісно оцінюється за собівартістю, включаючи витрати на операцію. Оцінка після виз¬нання здійснюється на основі моделі первісної вартості з нарахуванням амортизації на такі активи. Довгострокові необоротні активи, призначені для продажу. Підприємство класифікує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Необоротні активи, утримувані для про¬дажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні ак¬тиву до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати. На дату переходу на МСФЗ і зітну дату довгострокових необоротних активів, призначених для продажу не було. Оренда. Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Підприємство як орендар на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартіс¬тю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу пе¬ріодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Підприємства щодо подібних активів. На дату переходу на МСФЗ і зітну дату об'єктів фінансової оренди не було. Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витра¬ти на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати. Податки на прибутокВитрати з податку на прибуток є сумою витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) за звітний період згідно податкової декларації. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тим¬часових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковува¬ного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Підприємство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.Підприємство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. ЗабезпеченняЗабезпечення визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оці¬нити суму зобов'язання. Виплати працівникамПідприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам під час перебування у відпустках як забезпечення витрат на відпустки - під час надання працівниками послуг, які збільшують права на майбутні виплати відпускних.Пенсійні зобов'язанняВідповідно до українського законодавства, Підприємство утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду України. Поточні внески нараховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної латні та процентні нарахування на фонд оплати праці, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.Доходи та витратиДоходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді що й відповідні доходи. Витрати за позикамиВитрати за позиками, які не є часткою фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Підприємство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частиш собівартості цього активу.Операції з іноземною валютоюОперації в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційний курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перерахо¬вуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземною валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.Підприємство на дату балансу іноземної валюти на рахунках не мало. Умовні зобов'язання та активи.Підприємство не визнає умовні зобов'язання. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження еконо¬мічних вигод є ймовірним. Прийняття нових стандартів. При складанні фінансової звітності Підприємство застосувало всі нові і змі¬нені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 31 грудня 2015 року. У відповідності до вимог МСБО 1. Підприємство прийняло рішення подавати інформацію про сукупний дохід у одному звіті — Звіті про сукупний дохід. Для підготовки цієї фінансової звітності Підприємство використало форми, встановлені НП (С) БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» із змінами внесеними наказом Мінфіну від 27.06.2013 р. №627. При складанні фінансової звітності за міжнародними стандартами в тих випадках, коли цими стандартами вимагається розкривати інформацію, подання якої не передбачено чинними фор-мами, така інформація розкрита в цих примітках до фінансових звітів.4. Доходи 2 014р.2 015р.Дохід від реалізації продукції Дохід від реалізації послуг19682065Дохід від реалізації товарів Всього доходи від реалізації196820655. Собівартість реалізації 2 014р.2 015р.Виробничі витрати00Сировина та витратні матеріали Витрати на персонал78107Амортизація512432Зміни у залишках незавершеного вироб-ництва та готової продукції00Інші1 024890Всього161414296. Інші доходи і витрати за 2015 рікНайменування показникаДоходиВитрати134А. Інші операційні доходи і витрати Операційна оренда активів--Операційна курсова різнищ--Реалізація інших оборотних активів453422Штрафи, пені, неустойки--Утримання об'єктів житлово-комунального і соціально-культурного призначенняІнші операційні доходи і ви-трати 16у тому числі: відрахування до резерву сумнівних боргівX-непродуктивні витрати і втра-тиX-Б. Доходи і витрати від учас-ті в капіталі за інвестиціями в: асоційовані підприємства--дочірні підприємства--спільну діяльність--В. Інші фінансові доходи і витрати Дивіденди-XПроцентиX-Фінансова оренда активів--Інші фінансові доходи і вигра-ти1-Г. Інші доходи і витрати Реалізація фінансових інвести-цій--Доходи від об'єднання підпри-ємств--Результат оцінки корисності--Неопераційна курсова різниця--Безоплатно одержані активи-XСписання необоротних активівX-Інші доходи і витрати-167. Фінансові інвестиціїНайменування показникаЗа 2015 рікНа кінець рокудовгостроковіпоточні1345А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в: асоційовані підприємства---дочірні підприємства---спільну діяльність---Б. Інші Фінансові інвестиції в: частки і паї у статутному капіталі інших підприємств-6-акції---облігації---інші---Разом (розд.А + розд.Б)-6-8. Капітальні інвестиціїНайменування показникаЗа рікНа кінець року134Капітальне будівництво--Придбання (виготовлення) основних за-собів439283Придбання (виготовлення) інших необо-ротних матеріальних активів1Придбання (створення) нематеріальних активів--Придбання (вирощуваня) довгострокових біологічних активів--Інші--Разом439284 9. Основні засоби, тис.грнГрупиосновнихзасобів Залишок на поча-ток рокуНадій¬шло за рікПереоцінка (доо-цінка +, уцінка -)Вибуло за рікНарахо¬вано амор¬тизації за рікВтративідзмен¬шеннякорис¬ності Інші зміни за рікЗалишок на кінець рокупервіснаЗНОСпервіс¬ної (пе¬реоці¬неної) вартостізносупервіснаЗНОСпервіс¬ної (пе¬реоці¬неної) варто¬стізносупервіснаЗНОС(пере¬(пере¬(пере¬оцінена)оцінена)оцінена) вартістьвартістьвартість13456789101112131415Земельні ділянки-------------ІнвестиційнанерухомістьКапітальні витрати на поліпшення земельБудинки, споруди та передавальні пристрої58769492221735876949395Машини та обладнання632-5-88-----248-1-63215336Транспортні засоби419412-----1---419413Інструменти, прилади, інвентар (меблі)144144--144144Тварини------------Багаторічні насадження------------Інші основні засоби22---------22Бібліотечні фонди------------Малоцінні необоротні матеріальні активи143143---143143Тимчасові (нетитульні) споруди----Природні ресурси------------Інвентарна тара------------Предмети прокату------------Інші необоротні мате-ріальні активи----Разом6579755-11-----422-1-6579855433В тому числі: - основні засоби виділені в інвестиційну нерухомість: тис.грн.Інвестиційна нерухомість.5 678 Первісна вартість інвестиційної нерухомості22 100Знос інвестиційної нерухомості(16 422 )Первісна вартість повністю зношених ОЗ: 3756 тис.грн. 1-. ЗабезпеченняВиди забез-печень і резервівЗали-шок на поча-ток рокуЗбільшення за звіт, рікВикорис-тано у зві-тному роціСторно-вано неви-корис¬тану суму у звітному роціСума очі-кува¬ного відшкоду¬вання ви-трат ін-шою сто-роною, що врахо-вана при оцінці за¬безпечен-няЗали-шок на кінець рокунарахова-нододаткові(створе-но)відраху-ван¬ ня13456789Забезпечен-ня на випла-ту відпусток працівникам4 -----4Резерв сум-нівних бор-гів-------Разом------- 11. ЗапасиНайменування показникаБалансова вар¬тість на кінець рокуПереоцінка за рікзбільшення чистої вар-тості реа-лізації уцінка1345Сировина і матеріали--Купівельні напівфабрикати та ком-плектуючі вироби Паливо--Тара і тарні матеріали--Будівельні матеріали3--Запасні частини11--Матеріали сільськогосподарського призначення Поточні біологічні активи--Малоцінні та швидкозношувані предмети--Незавершене виробництво--Готова продукція--Товари--Разом14--12.Грошові коштиНайменування показникаНа кінець року13Готівка-Поточний рахунок у банку58Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки)-Грошові кошти в дорозі-Еквіваленти грошових коштів-Разом5813. Статутний капіталНа 31 грудня 2015р. статутний капітал становить 12886720 грн., поділений на 83680 простих іменних акцій номінальної вартості 154 грн. і повністю сплаче-ний. У 2015 році змін, пов’язаних із статутним капіталом ПІДПРИЄМСТВА, не відбувалося Додатковий капітал на ПІДПРИЄМСТВІ складає 9858 тис. грн. Формування додаткового капіталу відбулася у період, що не входить до періоду, що перевіряв-ся. Ми довіряємо думці попереднього аудитора, яким засвідчено формування до-даткового капіталу.Станом на 31.12.2015 р. резервний капітал ПІДПРИЄМСТВА становить 17 тис.грн. Державні субсидії.Станом на 31 грудня 2015 року державних субсидій Підприємство не отримувало. Пенсії та пенсійні плани. Підприємство не має недержавних пенсійних програм. Умовні зобов'язання на звітну дату умовних зобов'язань не було. Оподаткування Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податко¬вому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному сере¬довищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяль¬ності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засно¬ване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керів¬ництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідни¬ми податковими органами протягом трьох років. Нестабільність економічної ситуації в Україні Протягом останніх місяців економіки багатьох країн відчули нестабільність на ринках. Внаслідок ситуації, яка склалася в Україні та за кордоном, незважаючи на можливе вжи¬вання стабілізаційних заходів українським Урядом, на дату затвердження даної фінансової звітності мають місце фактори економічної нестабільності. Стан еко¬номічної нестабільності може тривати і надалі, і, як наслідок, існує ймовірність того, що активи Підприємства не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності, що вплине на результати його діяльності. Справедлива вартість фінансових інструментів.Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості, а також інвестицій, доступних для продажу, неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. Події після Балансу. Події після дати Балансу, що потребують внесення коректив у звітність на звітну дату відсутні.Керівник Турик Р.С Головний бухгалтерТурик Р.С

д/н

д/н

д/н