ПрАТ "Львівський міський молочний завод"

Дата розміщення: 22.04.2016

Річний звіт за 2015 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	ТзОВ “Галаудитконсалтинг”
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	31658287
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	79053 м.Львів, вул.Володимира Великого буд.81кв.36
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	2757, 30.11.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЛЬВІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ МОЛОЧНИЙ ЗАВОД"за 2015 рікКерівництву та акціонерам ПАТ "Львівський міський молочний завод" Незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг”:- код за ЄДРПОУ:31658287; -місцезнаходження аудиторської фірми: 79053 м.Львів, вул.Володимира Великого буд.81кв.36; -свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р., рішенням Аудиторської палати України від 03 листопада 2011 року №240/4 термін дії Свідоцтва продовжено до 03.11.2016 року;- свідоцтво про проходження контролю якості аудиторських послуг, рішення Аудиторської палати України від 27 січня 2011 р., № 227/4,1.Звіт щодо фінансової звітності.Ми, незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг” , провели перевірку фінансово – господарської діяльності публічного акціонерного товариства "Львівський міський молочний завод" (далі – ПІДПРИЄМСТВО).Повна назва ПІДПРИЄМСТВА українською мовою: публічне акціонерне товариство "Львівський міський молочний завод". Код за ЄДРПОУ: 00446368.Місцезнаходження (юридична адреса): 79052, Україна, Львівська обл, м. Львів, вул. Рудненська, 8.Дата реєстрації 01.04.1996р. Нова редакцiя Статуту ПАТ затверджена загальними зборами акцiонерiв 17.06.2014 зареєстворована реєстраційною службою Львiвського мiського управління юстиції 01.07.2014., ідентифікаційний код 00446368.Основні види діяльності ПІДПРИЄМСТВА за звітний період:15.51.0 - Переробка молока та виробництво сиру;52.27.1 - Роздрібна торгівля молоком, молочними продуктами та яйцями;Інші види діяльності.ПАТ (надалі-Товариства) засноване згідно з Рішенням регіонального відділення Фонду державного майна України по Львівській області від 07 липня 1995 року за №1397. Акціонерами (учасниками) Товариства є юридичні і фізичні особи, які володіють акціями Товариства.Акціонери – фізичні особи: володіють 4,91% акцій у статутному капіталі.Акціонери - юридичні особи володіють 95,09% акцій у статутному капіталі.Інформація про осіб, що володіють 10 відсотків та більше акцій емітентаНайменування юридичної особиІдентифікаційний код за ЄДРПОУМісцезнаходженняДата внесення до реєструКількість акцій (штук)Частка у статутному капіталі (%)Компанiї "ВМГ ВЕСТ МIЛК ЛIМIТЕД"НЕ 178561Кiпр Нiкосiя - Нiкосiя Флорiнiс 11 СIТI ФОРУМ, 7-й поверх05.07.20077957395.092017Перевіркою було охоплено фінансово-господарську діяльність ПІДПРИЄМСТВА за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року з метою аудиторську перевірку повного пакету річної фінансової звітності Замовника за 2015 звітний рік з метою висловлення аудитором думки про те, чи фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Замовника на 31.12.2015 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. При здійсненні перевірки аудитор керувалась вимогами Закону України "Про аудиторську діяльність", положеннями та вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг видання 2014 року, що обов’язкові для застосування в якості національних стандартів аудиту у відповідності до рішення Аудиторської палати України № 320/1 від 29.12.2015 року, які зобов’язують нас планувати і проводити аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості у тому, що фінансові звіти та дані обліку не містять суттєвих викривлень, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора".Аудиторський висновок був підготовлений та складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності ПІДПРИЄМСТВА є: Міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS) - МСФЗ;Міжнародні стандарти фінансової звітності (бухгалтерського обліку) (IAS) – МСБО.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал підприємства несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до застосовуваної основи фінансової звітності (Міжнародних стандартів фінансової звітності), включаючи її достовірне подання. Управлінський персонал бере на себе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він вважає потрібним для складання фінансової звітності, що не містять суттєвих виправлень внаслідок шахрайства або помилки.Відповідальність аудитораВідповідальність аудитора є висловлювання думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлювання думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансової звітності обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлювання нашої думки. Думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності Підстава для висловлення умовно-позитивної думки.Ми звертаємо увагу на те, що датою переходу Підприємством на складання фінансової звітності згідно МСФЗ було обрано 01 січня 2012 року. У зв’язку з цим Підприємством було підготовлено повний комплект фінансової звітності разом із по¬рівняльною фінансовою інформацією та по¬яснюючими примітками за 2013 рік. Ця фінансова звітність перевірялась іншим аудитором: Приватне підприємство «АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ «РЕЙТИНГ-АУДИТ», який несе відповідальність за підтвердження залишків і звітності за цей період.Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів підприємства, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. В результаті перевірки встановлено наступні обставини, що можуть мати вплив на спроможність Підприємства продовжувати свою діяльність: -на звітну дату власний капітал становить 11562 тис.грн. що менше зареєстрованого статутного капіталу і суперечить вимогам законодавства. -у процесі перевірки встановлено, що Підприємством використано для оцінки необоротних активів проведену у попередні експертну оцінку основних засобів, яку доцільно переглянути з залученням незалежного оцінювача. Висловлення умовно-позитивної думки На нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться у попередньому параграфі, а також коригувань, які могли б бути потрібні, фінансові звіти представляють достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства ”Львівський міський молочний завод" станом на 31 грудня 2015 року, фінансові результати його господарської діяльності і рух грошових коштів за рік, що закінчився у вказану дату, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності. Не змінюючи нашої думки, ми звертаємо увагу на особливості оцінки окремих груп активів і зобов’язань, на наведені нижче. Додаткова інформація.Вартість чистих активів станом на 31.12.2015 р. складає 11562 тис. грн. Розмір статутного капіталу підприємство на початок і кінець року 12886720 гривень. Вартість чистих активів ПІДПРИЄМСТВА є меншою за розмір статутного капіталу, що не відповідно до вимог частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України вимагає вжиття заходів щодо приведення мінімального розміру статутного капіталу до законодавчих вимог.Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") - не виявлено. У відповідності до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту ПІДПРИЄМСТВА виконання значних правочинів потребує дозволу Наглядової ради підприємства. У 2015 р. Підприємство таких правочинів не здійснювало. Корпоративне управління організовано на підприємстві відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту підприємства. Директором Товариства є громадянин України Турик Роман Степанович. Контрольні функції покладено на ревізійну комісію. Внутрішній аудит не здійснюється (підрозділ внутрішнього аудиту не створено).Аудитором проведені процедури ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Аудитор дійшла висновку, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, який стосується доходу, несуттєвий.Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму):Перевірку фінансово – господарської діяльності Публічного акціонерного товариства "Львівський міський молочний завод" здійснювала незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг”. Свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р. (рішенням Аудиторської палати України від 03 листопада 2011 року №240/4 термін дії Свідоцтва продовжено до 03.11.2016 року). Місцезнаходження аудиторської фірми – 79053, м. Львів, вул. Володимира Великого, буд. 81, кв. 36, тел. (032)2453060; факс (032)2453078.Аудит проведений у відповідності до умов договору на проведення аудиту № 30-11\15- 1 від 30 листопада 2015 року, роботи щодо визначення достовірності фінансової звітності були розпочаті 30 листопада 2015 року та закінчені 05 квітня 2016 р., про що складений акт приймання-здачі виконаних робіт.Аудитор, Директор ТзОВ „Галаудитконсалтинг”(Свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р., рішенням Аудиторської палати України від 03 листопада 2011 року №240/4 термін дії Свідоцтва продовжено до 03.11.2016 року) Ю.В. ПанченковаАудитор, (сертифікат серії А № 003068) С.П. Лозовицькийм.п.м. Львів, 05.04.2016р. 2.Звіт про інші правові та регуляторні вимоги1. Корегування даних попередніх звітівЗгідно з Балансом станом на 31 грудня 2014 року, і балансом н 31.12.2015 р. у 2015 році ПАТ склало фінансову звітність за МСФЗ на основі попередньої фінансової звітності, складеної в 2013-2014 рр. на основі МСФЗ з внесенням змін і уточнень у здійснені трансформаційні коригування за 2015 рік, які показані нижче у примітках в таблицях узгодження власного капіталу і прибутку за 2013-2015рр. Узгодження власного капіталу і валюти балансу станом на 31 грудня 2015 року в наслідок здійснених корегувань залишків у відповідності з МСФЗ 1 розкрито у Примітах до звітності достатньо повно.2. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки необоротних активів та фінансових інвестицій ПІДПРИЄМСТВАОцінка та критерії визнання необоротних активів ПІДПРИЄМСТВА протягом 2015 року та на дату Балансу ПІДПРИЄМСТВА відповідають вимогам МСБО 16 "Основні засоби". Дані синтетичного обліку основних засобів відповідають даним аналітичного обліку.Розкриття інформацію про склад необоротних активів (основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів) на 31.12.2015 року у розрізі первісної. залишкової вартості та зносу станом на 31.12.2015 року розкрито у Примітках достатньо повно. У процесі перевірки встановлено, що Підприємством використано для оцінки необоротних активів проведену у попередні періоди експертну оцінку основних засобів, яку доцільно переглянути з залученням незалежного оцінювача. Протягом 2015 року ПІДПРИЄМСТВО здійснювало нарахування амортизації необоротних активів за прямолінійним методом. Змін у методі нарахування амортизації основних засобів не відбувалося.Податковий облік основних засобів та їхньої амортизації здійснюється на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності до вимог Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із наступними змінами та доповненнями (далі – Податковий кодекс).Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних необоротних активів підприємства, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. У відповідності до вимог МСБО 17 "Оренда" Підприємством здійснено перекласифікацію необоротних активів наданих у операційну оренду як інвестиційну нерухомість. На дату балансу нематеріальних активів на обліку Товариства не було. 3. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки фінансових інвестицій ПІДПРИЄМСТВАДовгострокових фінансових інвестицій за звітний період не було. 4. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки запасів ПІДПРИЄМСТВАОцінка та критерії визнання запасів ПІДПРИЄМСТВА протягом 2015 р. та на дату Балансу у цілому відповідають вимогам МСБО 2 "Запаси" від 01.01.2012р.У складі запасів у 2015 році підприємство відображає виробничі запаси, оцінені за первісною вартістю (історичною собівартістю). Протягом 2015 року здійснена інвентаризація наявних запасів підприємства. Аудитор не спостерігав за інвентаризацією наявних запасів, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. Через характер облікових записів ми не змогли підтвердити кількість запасів за допомогою інших аудиторських процедур. Інформація пр. склад запасів розкрита у примітках до звітності.5. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки дебіторської заборгованості ПІДПРИЄМСТВАВизнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості на ПІДПРИЄМСТВІ у цілому узгоджується з положеннями МСФЗ та ґрунтується на МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" щодо оцінювання дебіторської заборгованості та процедури визначення та відображення сумнівних боргів.Станом на 31 грудня 2014 та 2015 років торговельна дебіторська заборгованість була знецінена на основі створення резерву сумнівних боргів. Інформація щодо дебіторської заборгованості і резерву сумнівних боргів розкрита у примітках.6. Перевірка грошових коштів ПІДПРИЄМСТВАУ складі грошових коштів та їх еквівалентів згідно чинних П(С)БО відображають кошти в касі, на банківських рахунках і в дорозі, а також грошові документи. ПІДПРИЄМСТВО має в банківських установах такі поточні рахунки у національній валюті:Найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком у національній валютіАТ "Укрексiмбанк" м. ЛьвiвМФО банку325718Поточний рахунок260070060296Станом на 31.12.2015 року на балансі ПІДПРИЄМСТВА рахувалися залишки грошових коштів в сумі 58 тис. грн. в національній валюті. Записи грошових коштів на дату балансу підтверджені актами звірки з банками.7. Перевірка реальності розміру зобов’язань, відображений у фінансовій звітності ПІДПРИЄМСТВАВизнання, облік та оцінка зобов’язань протягом 2015 року та на дату Балансу здійснювалась на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності з вимогами МСФЗ: МСБО 1 "Подання фінансових звітів" від 01.01.2012р. та МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи" від 01.01.2012р.8. Перевірка правильності та адекватності визначення власного капіталу ПІДПРИЄМСТВА та його структуриНа 31 грудня 2015 р. статутний капітал становить 12886720 грн., поділений на 83680 простих іменних акцій номінальної вартості 154 грн. і повністю сплачений. У 2015 році змін, пов’язаних із статутним капіталом ПІДПРИЄМСТВА, не відбувалося. Додатковий капітал на ПІДПРИЄМСТВІ складає 9858 тис. грн. Станом на 31.12.2015р. резервний капітал ПІДПРИЄМСТВА становить 17 тис.грн. 9. Перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки витрат ПІДПРИЄМСТВАОцінка та критерії визнання витрат ПІДПРИЄМСТВА, їх класифікація протягом 2015 року у цілому відповідають вимогам МСФЗ.Податковий облік витрат господарської діяльності здійснюється на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності до вимог Податкового кодексу України. 10.Перевірка реальності та точності фінансових результатів ПІДПРИЄМСТВА, відображених у фінансовій звітностіДохід (виручка) від реалізації продукції на ПІДПРИЄМСТВІ протягом 2015 р. визначалась у відповідності до вимог МСБО 18 "Дохід" від 01.01.2012р. Протягом 2015 року ПІДПРИЄМСТВО одержувало доходи від реалізації товарів, робіт послуг – 2065 тис. грн. ; інші операційні доходи – 453 тис. грн. Податковий облік доходів здійснюється на ПІДПРИЄМСТВІ у відповідності до вимог Податкового кодексу України. 11. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".Протягом 2015 року ПІДПРИЄМСТВО не здійснювало дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" (прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; прийняття рішення про викуп власних акцій; факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; зміна складу посадових осіб емітента, отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента). 12. Аналіз показників фінансового стану ПІДПРИЄМСТВАПоказникиНа 01.01. 2015р.На 31.12. 2015р.ВідхиленняОптимальне значенняКоефіцієнти ліквідності:Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,039300,01429-0,025010,25-0,5Коефіцієнт загальної ліквідності1,171611,221480,0498694121,0-2,0Коефіцієнт швидкої (поточної) ліквідності1,170991,218030,0470473760,7-0,8Коефіцієнти фінансової стабільності:Коефіцієнт фінансової стійкості0,713050,740160,0271041050,25-0,5Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (структури капіталу або фінансування)0,40240,3511-0,051355728<1Чисті активиЧисті активи11 90311 562-341 Аудитор, Директор ТзОВ „Галаудитконсалтинг”(Свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р., рішенням Аудиторської палати України від 03 листопада 2011 року №240/4 термін дії Свідоцтва продовжено до 03.11.2016 року) Ю.В. ПанченковаАудитор, (сертифікат серії А №003068) С.П. Лозовицькийм.п.м. Львів, 05.04.2016р. д/н д/н д/н