| |
Дата розміщення: 18.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТзОВ “Галаудитконсалтинг” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31658287 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
79053 м.Львів, вул.Володимира Великого буд.81кв.36 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2757, 30.11.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
325/5, 16.05.2016 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Звертаємо вашу увагу на Примітку 17 до фінансової звітності, в якій описується поточна політична та економічна ситуація в Україні. Обставини, про які йдеться у цих Примітках, можуть продовжувати негативно впливати на фінансовий стан і результати діяльності Підприємства у такий спосіб і такою мірою, що наразі не можуть бути визначені. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
23-11\17- 1, 23.11.2017 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
23.11.2017 - 30.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
30.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
11000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРАКерівництву та акціонерам ПрАТНаціональній комісії з цінних паперів та фондового ринку 1.Звіт з аудиту фінансової звітності.Думка із застереженнямМи провели аудит фінансової звітності приватного акціонерного товариства «Львівський міський молочний завод» (далі – ПІДПРИЄМСТВО), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2017 р., і звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Підприємства на 31 грудня 2017 р., та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).Основа для думки із застереженнямиАудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів підприємства, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. (iі) В результаті перевірки встановлено наступні обставини, що можуть мати вплив на спроможність Підприємства продовжувати свою діяльність: на звітну дату власний капітал становить 9025 тис.грн. що менше зареєстрованого статутного капіталу і суперечить вимогам законодавства. (iіі) У процесі перевірки встановлено, що Підприємством використано для оцінки необоротних активів проведену у попередні експертну оцінку основних засобів, яку доцільно переглянути з залученням незалежного оцінювача. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до компанії згідно з етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.Пояснювальний параграф. Звертаємо вашу увагу на Примітку 17 до фінансової звітності, в якій описується поточна політична та економічна ситуація в Україні. Обставини, про які йдеться у цих Примітках, можуть продовжувати негативно впливати на фінансовий стан і результати діяльності Підприємства у такий спосіб і такою мірою, що наразі не можуть бути визначені. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання. Інформація, що не є фінансовою звітністю та звітом аудитора щодо неї. Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається з інформації, яка міститься в звіті до НКПФР, але не містить фінансової звітності та нашого звіту аудитора щодо неї. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї звітності. У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації».Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю - не виявлено. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітністьУправлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.Керівництва Підприємства відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування компанії. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітностіНашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, який містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі.оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення.Ми повідомляємо керівництву Підприємства інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.Ми також надаємо керівництву Підприємства твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.2. Звіт про інші правові та регуляторні вимоги.2.1. Основні відомості про емітентаПовна назва ПІДПРИЄМСТВА українською мовою: приватне акціонерне товариство "Львівський міський молочний завод". Код за ЄДРПОУ: 00446368.Місцезнаходження (юридична адреса): 79052, Україна, Львівська обл, м. Львів, вул. Рудненська, 8.Дата реєстрації 01.04.1996р. ідентифікаційний код 00446368.Загальними зборами акціонерів 31.01.2017р. прийнято рішення про зміну типу акціонерного товариства. Дата державної реєстрації відповідних змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР - 03.02.2017р. Повне найменування акціонерного товариства до зміни - Публічне акціонерне товариство "Львівський міський молочний завод". Повне найменування акціонерного товариства після зміни - Приватне акціонерне товариство "Львівський міський молочний завод".Основні види діяльності ПІДПРИЄМСТВА за звітний період:15.51.0 - Переробка молока та виробництво сиру;52.27.1 - Роздрібна торгівля молоком, молочними продуктами та яйцями;Інші види діяльності.ПрАТ (надалі-Товариства) засноване згідно з Рішенням регіонального відділення Фонду державного майна України по Львівській області від 07 липня 1995 року за №1397. Акціонерами (учасниками) Товариства є юридичні і фізичні особи, які володіють акціями Товариства.Акціонери – фізичні особи: володіють 4,91% акцій у статутному капіталі.Акціонери - юридичні особи володіють 95,09% акцій у статутному капіталі.Інформація про осіб, що володіють 10 відсотків та більше акцій емітента:Найменування юридичної особиІдентифікаційний код за ЄДРПОУМісцезнаходженняДата внесення до реєструКількість акцій (штук)Частка у статутному капіталі (%)Компанiї "ВМГ ВЕСТ МIЛК ЛIМIТЕД"НЕ 178561Кiпр Нiкосiя - Нiкосiя Флорiнiс 11 СIТI ФОРУМ, 7-й поверх05.07.20077957395.0920172.2. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Вартість чистих активів Товариства визначена шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснювався згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 року №485 з метою реалізації положень ст. 155 „Статутний капітал акціонерного товариства”, зокрема п.3 Цивільного кодексу України.У повному комплекті річної фінансовій звітності („Баланс” – Звіт про фінансовий стан, „Звіт про фінансові результати” – Звіт про сукупний дохід, „Звіт про рух грошових коштів” – за прямим методом, „Звіт про власний капітал”, „Примітки до річної фінансової звітності ) у повній мірі розкрило інформацію про вартість чистих активів товариства. Вартість чистих активів станом на 31.12.2017 р. складає 9025 тис. грн. Розмір статутного капіталу підприємство на початок і кінець року 12886720 гривень. Вартість чистих активів ПІДПРИЄМСТВА є меншою за розмір статутного капіталу, що не відповідно до вимог частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України і вимагає вжиття заходів щодо приведення мінімального розміру статутного капіталу до законодавчих вимог. 2.3. Значні правочини. У відповідності до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту ПІДПРИЄМСТВА виконання значних правочинів потребує дозволу Наглядової ради підприємства. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів Аудитор може зробити висновок, що у досліджуваний періоді угод, що відповідали ознакам значних правочинів не було.31.01.2017 р. згідно розміщеної Особливої інформації було надано Наглядовою радою попередню згоду на вчинення ПАТ «ЛЬВІВСЬКИЙ ММЗ» протягом одного року з дати прийняття цього рішення Загальними зборами акціонерів, наступних значних правочинів, укладення яких Статутом Товариства та чинним законодавством України віднесено до компетенції Загальних зборів акціонерів Товариства та предметом яких є: застава/іпотека майна, що належить ПАТ «ЛЬВІВСЬКИЙ ММЗ», з метою забезпечення виконання зобов’язань ТОВ «Клуб Сиру» за укладеними із Публічним акціонерним товариством «Банк інвестицій та заощаджень» кредитними договорами, інших договорів, що стосуються співпраці Товариств із ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень». Будь-які інші значні правочини з іншими суб’єктами господарювання граничною вартістю, що не перевищуватиме 40 000 000,00 (сорок мільйонів гривень) або її еквівалент в іноземній валюті за офіційним курсом Національного банку України, що діятиме на дату вчинення відповідного правочину. Дата прийняття рішення 31.01.2017р. 2.4. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства.Корпоративне управління організовано на підприємстві відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту підприємства.Директором Товариства є громадянин України Турик Роман Степанович. Контрольні функції покладено на ревізійну комісію. Внутрішній аудит не здійснюється (підрозділ внутрішнього аудиту не створено).2.5. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайстваПід час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором виконані аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Аудитор не отримав доказів обставин, які можуть свідчити про можливість того, що фінансова звітність містить суттєве викривлення внаслідок шахрайства. 2.6. Корегування даних попередніх звітівЗгідно з Балансом станом на 31 грудня 2016 року, і балансом н 31.12.2017 р. у 2017 році ПрАТ склало фінансову звітність за МСФЗ на основі попередньої фінансової звітності, складеної в 2013-2016 рр. на основі МСФЗ з внесенням змін і уточнень здійснені трансформаційні коригування за 2017 рік, які показані у примітках в таблицях узгодження власного капіталу і прибутку. Узгодження власного капіталу і валюти балансу станом на 31 грудня 2017 року в наслідок здійснених корегувань залишків у відповідності з МСФЗ 1 розкрито у Примітах до звітності достатньо повно.2. 7. Перевірка правильності та адекватності визначення власного капіталу ПІДПРИЄМСТВА та його структуриНа 31 грудня 2017 р. статутний капітал становить 12886720 грн., поділений на 83680 простих іменних акцій номінальної вартості 154 грн. і повністю сплачений. У 2017 році змін, пов’язаних із статутним капіталом ПІДПРИЄМСТВА, не відбувалося. Додатковий капітал на ПІДПРИЄМСТВІ складає 9834 тис. грн. Станом на 31.12.2017р. резервний капітал ПІДПРИЄМСТВА становить 17 тис.грн. 2.8. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".До дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" відносяться: прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; прийняття рішення про викуп власних акцій; факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; зміна складу посадових осіб емітента, отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента. Як відзначено вище, загальними зборами акціонерів 31.01.2017р. прийнято рішення про зміну типу акціонерного товариства. Повне найменування акціонерного товариства до зміни - Публічне акціонерне товариство "Львівський міський молочний завод". Повне найменування акціонерного товариства після зміни - Приватне акціонерне товариство "Львівський міський молочний завод".2.10. Аналіз показників фінансового стану ПІДПРИЄМСТВАПоказникиНа 01.01. 2017 р.На 31.12. 2017 р.ВідхиленняОптимальне значенняКоефіцієнти ліквідності: Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,006500,03171-0,007780,25-0,5Коефіцієнт загальної ліквідності1,016910,78692-0,20461,0-2,0Коефіцієнт швидкої (поточної) ліквідності1,016050,78301-0,2020,7-0,8Коефіцієнти фінансової стабільності: Коефіцієнт фінансової стійкості0,692040,66219-0,04810,25-0,5Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (структури капіталу або фінансування)0,39160,51010,09394<1Чисті активи Чисті активи10 3649 025-1198 ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ:Незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг”. Свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р. Рішенням Аудиторської палати України від 27 жовтня 2016 року №332/3 термін дії Свідоцтва продовжено до 27.10.2021 року. Місцезнаходження аудиторської фірми – 79053, м. Львів, вул. Володимира Великого, буд. 81, кв. 36, тел. (032)2453060; факс (032)2453078.Свідоцтво про проходження контролю якості аудиторських послуг: рішення Аудиторської палати України від 26 травня 2016 р., № 325/5.Аудит проведений у відповідності до умов договору на проведення аудиту № 23-11\17- 1 від 23 листопада 2017 року, роботи щодо визначення достовірності фінансової звітності були розпочаті 23 листопада 2017 року та закінчені 30 березня 2018 р.Аудитор, Директор ТзОВ „Галаудитконсалтинг”(сертифікат аудитора №004623,строк дії до 30 березня 2020 року) Ю.В. ПанченковаАудитор, (сертифікат серії А № 003068, строк дії до 20 грудня 2020 року) С.П. Лозовицькийм.п.м. Львів, Україна 30.03.2018 р.
д/н
д/н
д/н |
|
|