ПрАТ "Львівський міський молочний завод"

Дата розміщення: 24.04.2017

Річний звіт за 2016 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	ТзОВ “Галаудитконсалтинг”
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	31658287
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	79053 м.Львів, вул.Володимира Великого буд.81кв.36
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	2757, 30.11.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРАКерівництву та акціонерам ПАТНаціональній комісії з цінних паперів та фондового ринку 1.Звіт щодо фінансової звітності.Ми провели аудит фінансової звітності публічного акціонерного товариства «Львівський міський молочний завод» (далі – ПІДПРИЄМСТВО), що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року, звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про власний капітал та звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудиторів. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів в фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризику суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкту господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки. Думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності Підстави для висловлення умовно-позитивної думки. (i)Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів підприємства, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки. (iі) В результаті перевірки встановлено наступні обставини, що можуть мати вплив на спроможність Підприємства продовжувати свою діяльність: -на звітну дату власний капітал становить 10364 тис.грн. що менше зареєстрованого статутного капіталу і суперечить вимогам законодавства. (iіі) У процесі перевірки встановлено, що Підприємством використано для оцінки необоротних активів проведену у попередні експертну оцінку основних засобів, яку доцільно переглянути з залученням незалежного оцінювача. (іііі) При підготовці повного пакету фінансової звітності за Міжнародними стандарти фінансової звітності (МСФЗ) Підприємством згідно прийнятої облікової політики (Примітка 3) податкові різниці у фінансовій звітності за 2016 рік не визначались. Відповідно вплив здійснених коригувань на фінансову звітність ми не оцінювали. Умовно-позитивна думкаНа нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться у попередньому параграфі, а також коригувань, які могли б бути потрібні, фінансові звіти представляють достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства «Львівський міський молочний завод» станом на 31 грудня 2016 року, фінансові результати його господарської діяльності і рух грошових коштів за рік, що закінчився у вказану дату, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності. Пояснювальний параграф. Звертаємо вашу увагу на Примітку 17 до фінансової звітності, в якій описується поточна політична та економічна ситуація в Україні. Обставини, про які йдеться у цих Примітках, можуть продовжувати негативно впливати на фінансовий стан і результати діяльності Товариства у такий спосіб і такою мірою, що наразі не можуть бути визначені. Висловлюючи нашу думку ми не брали до уваги це питання.2. Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів.2.1. Основні відомості про емітентаПовна назва ПІДПРИЄМСТВА українською мовою: публічне акціонерне товариство "Львівський міський молочний завод". Код за ЄДРПОУ: 00446368.Місцезнаходження (юридична адреса): 79052, Україна, Львівська обл, м. Львів, вул. Рудненська, 8.Дата реєстрації 01.04.1996р. Нова редакцiя Статуту ПАТ затверджена загальними зборами акцiонерiв 17.06.2014 зареєстворована реєстраційною службою Львiвського мiського управління юстиції 01.07.2014., ідентифікаційний код 00446368.Основні види діяльності ПІДПРИЄМСТВА за звітний період:15.51.0 - Переробка молока та виробництво сиру;52.27.1 - Роздрібна торгівля молоком, молочними продуктами та яйцями;Інші види діяльності.ПАТ (надалі-Товариства) засноване згідно з Рішенням регіонального відділення Фонду державного майна України по Львівській області від 07 липня 1995 року за №1397. Акціонерами (учасниками) Товариства є юридичні і фізичні особи, які володіють акціями Товариства.Акціонери – фізичні особи: володіють 4,91% акцій у статутному капіталі.Акціонери - юридичні особи володіють 95,09% акцій у статутному капіталі.Інформація про осіб, що володіють 10 відсотків та більше акцій емітентаНайменування юридичної особиІдентифікаційний код за ЄДРПОУМісцезнаходженняДата внесення до реєструКількість акцій (штук)Частка у статутному капіталі (%)Компанiї "ВМГ ВЕСТ МIЛК ЛIМIТЕД"НЕ 178561Кiпр Нiкосiя - Нiкосiя Флорiнiс 11 СIТI ФОРУМ, 7-й поверх05.07.20077957395.0920172.2. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Вартість чистих активів Товариства визначена шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснювався згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 року №485 з метою реалізації положень ст. 155 „Статутний капітал акціонерного товариства”, зокрема п.3 Цивільного кодексу України.У повному комплекті річної фінансовій звітності („Баланс” – Звіт про фінансовий стан, „Звіт про фінансові результати” – Звіт про сукупний дохід, „Звіт про рух грошових коштів” – за прямим методом, „Звіт про власний капітал”, „Примітки до річної фінансової звітності ) у повній мірі розкрило інформацію про вартість чистих активів товариства. Вартість чистих активів станом на 31.12.2016 р. складає 10364 тис. грн. Розмір статутного капіталу підприємство на початок і кінець року 12886720 гривень. Вартість чистих активів ПІДПРИЄМСТВА є меншою за розмір статутного капіталу, що не відповідно до вимог частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України вимагає вжиття заходів щодо приведення мінімального розміру статутного капіталу до законодавчих вимог. 2.3. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністюПід час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") - не виявлено.2.4. Значні правочини. У відповідності до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту ПІДПРИЄМСТВА виконання значних правочинів потребує дозволу Наглядової ради підприємства. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів Аудитор може зробити висновок, що у досліджуваний періоді угод, що відповідали ознакам значних правочинів не було.Відповідно до вище вказаного, у 2016 році таких дій не було.Після дати балансу, а саме 31.01.2017 р. згідно розміщеної Особливої інформації було надано Наглядовою радою попередню згоду на вчинення ПАТ «ЛЬВІВСЬКИЙ ММЗ» протягом одного року з дати прийняття цього рішення Загальними зборами акціонерів, наступних значних правочинів, укладення яких Статутом Товариства та чинним законодавством України віднесено до компетенції Загальних зборів акціонерів Товариства та предметом яких є: застава/іпотека майна, що належить ПАТ «ЛЬВІВСЬКИЙ ММЗ», з метою забезпечення виконання зобов’язань ТОВ «Клуб Сиру» за укладеними із Публічним акціонерним товариством «Банк інвестицій та заощаджень» кредитними договорами, інших договорів, що стосуються співпраці Товариств із ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень». Будь-які інші значні правочини з іншими суб’єктами господарювання граничною вартістю, що не перевищуватиме 40 000 000,00 (сорок мільйонів гривень) або її еквівалент в іноземній валюті за офіційним курсом Національного банку України, що діятиме на дату вчинення відповідного правочину. Дата прийняття рішення 31.01.2017р. 2.5. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства.Корпоративне управління організовано на підприємстві відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту підприємства.Директором Товариства є громадянин України Турик Роман Степанович. Контрольні функції покладено на ревізійну комісію. Внутрішній аудит не здійснюється (підрозділ внутрішнього аудиту не створено).2.6. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайстваПід час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором виконані аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.Аудитор не отримав доказів обставин, які можуть свідчити про можливість того, що фінансова звітність містить суттєве викривлення внаслідок шахрайства. 2.7. Корегування даних попередніх звітівЗгідно з Балансом станом на 31 грудня 2015 року, і балансом н 31.12.2016 р. у 2016 році ПАТ склало фінансову звітність за МСФЗ на основі попередньої фінансової звітності, складеної в 2013-2015 рр. на основі МСФЗ з внесенням змін і уточнень у здійснені трансформаційні коригування за 2016 рік, які показані нижче у примітках в таблицях узгодження власного капіталу і прибутку за 2013-2016рр. Узгодження власного капіталу і валюти балансу станом на 31 грудня 2016 року в наслідок здійснених корегувань залишків у відповідності з МСФЗ 1 розкрито у Примітах до звітності достатньо повно.2. 8. Перевірка правильності та адекватності визначення власного капіталу ПІДПРИЄМСТВА та його структуриНа 31 грудня 2016 р. статутний капітал становить 12886720 грн., поділений на 83680 простих іменних акцій номінальної вартості 154 грн. і повністю сплачений. У 2016 році змін, пов’язаних із статутним капіталом ПІДПРИЄМСТВА, не відбувалося. Додатковий капітал на ПІДПРИЄМСТВІ складає 9858 тис. грн. Станом на 31.12.2016 р. резервний капітал ПІДПРИЄМСТВА становить 17 тис.грн. 2.9. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".До дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" відносяться: прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; прийняття рішення про викуп власних акцій; факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; зміна складу посадових осіб емітента, отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента. 2.10. Аналіз показників фінансового стану ПІДПРИЄМСТВАПоказникиНа 01.01. 2016р.На 31.12. 2016р.ВідхиленняОптимальне значенняКоефіцієнти ліквідності: Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,014290,00650-0,007780,25-0,5Коефіцієнт загальної ліквідності1,221481,01691-0,20461,0-2,0Коефіцієнт швидкої (поточної) ліквідності1,218031,01605-0,2020,7-0,8Коефіцієнти фінансової стабільності: Коефіцієнт фінансової стійкості0,740160,69204-0,04810,25-0,5Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (структури капіталу або фінансування)0,35110,44500,09394<1Чисті активи Чисті активи11 56210 364-1198 ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ:1.Незалежна аудиторська фірма ТзОВ “Галаудитконсалтинг”. Свідоцтво про внесення у реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р. Рішенням Аудиторської палати України від 27 жовтня 2016 року №332/3 термін дії Свідоцтва продовжено до 27.10.2021 року. 2.Місцезнаходження аудиторської фірми – 79053, м. Львів, вул. Володимира Великого, буд. 81, кв. 36, тел. (032)2453060; факс (032)2453078.3.Свідоцтво про проходження контролю якості аудиторських послуг: рішення Аудиторської палати України від 26 травня 2016 р., № 325/5.4.Аудит проведений у відповідності до умов договору на проведення аудиту № 28-11\16- 1 від 28 листопада 2016 року, роботи щодо визначення достовірності фінансової звітності були розпочаті 28 листопада 2016 року та закінчені 24 березня 2017 р.Аудитор, Директор ТзОВ „Галаудитконсалтинг”(сертифікат аудитора №004623,строк дії до 30 березня 2020 року) Ю.В. ПанченковаАудитор, (сертифікат серії А № 003068, строк дії до 20 грудня 2020року) С.П. Лозовицькийм.п.м. Львів, Україна 24.03.2017 р. д/н д/н д/н